부산흥신소

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안녕하세요,필 세무회계 최승필 세무사 입니다.​​온라인 쇼핑몰은 주문이 쌓이기 시작할 때부터 관리해야합니다.​매출은 분명히 늘었는데 남는 게 없다는 상담이 많은 이유도 여기에 있습니다.​​온라인 쇼핑몰 창업 세금에 대해 정리해보겠습니다.​​쇼핑몰 매출은 언제 잡힐까?매출인식시기는 쇼핑몰 대표님들이 가장 많이 헷갈려하시는 부분입니다.구분내용결제일고객이 대금을 결제한 날출고(인도)일상품이 배송되어 고객에게 인도되는 날구매확정일고객이 플랫폼에서 구매를 확정한 날정산 입금일플랫폼이 판매대금을 정산해 입금한 날​부가가치세법상 재화의 공급시기는 원칙적으로 재화가 인도되거나 이용 가능하게 되는 때입니다(부가가치세법 제15조). 소득세법상 상품 판매의 수입시기도 상품을 인도한 날이 원칙입니다(소득세법 시행령 제48조).​​실무에서 특히 문제가 되는 경우는 다음 두 가지입니다. 관련 링크 ​(1) 과세기간 말의 미출고 주문6월 30일에 결제되고 7월 2일에 출고된 주문은 인도 기준으로 보면 2기 매출입니다. 그런데 결제 데이터만 뽑아 신고하면 1기 매출로 들어갑니다. 금액이 크면 과세기간 사이에 매출을 옮긴 것으로 보여 소명 대상이 될 수 있습니다.​(2) 예약판매·주문제작선결제 후 몇 주 뒤에 배송되는 구조는 결제와 인도 사이 간격이 깁니다. 결제일 기준으로 신고해 오다가 어느 해에 인도 기준으로 바꾸면, 한 과세기간의 매출이 비정상적으로 늘거나 줄어듭니다.​​따라서 어떤 기준을 쓰든 매 과세기간 같은 기준을 일관되게 적용하고, 그 기준으로 뽑은 원자료를 보관해야 합니다. 기준이 해마다 바뀌는 것이 가장 위험합니다. 또한 반품과 부분 취소는 발생한 과세기간에 반영합니다.​​할인 성격에 따라 과세표준 처리도 달라집니다.구분과세표준 처리판매자가 부담하는 최신 온라인 쇼핑 가이드 할인에누리로 보아 과세표준에서 제외플랫폼이 부담하는 쿠폰판매자 부담 할인과 처리가 다름판매장려금 성격의 지출과세표준에서 차감되지 않음​​쇼핑몰 손익은 재고에서 결정됩니다매출은 늘었는데 세금이 이상하게 많다는 상담의 절반 이상은 재고에서 원인이 나옵니다.​매출원가 =기초재고 + 당기매입 − 기말재고​기말재고를 세지 않고 당기 매입액 전부를 비용으로 처리하면 그해에는 소득이 줄어 보입니다. 하지만 다음 해에는 기초재고가 0으로 잡혀 이익이 부풀어 오릅니다. 성수기에 대량으로 사입하는 쇼핑몰일수록 이 왜곡이 크게 나타납니다.​실무에서 반드시 갖춰야 할 자료는 다음과 같습니다.​(1) 연말 재고 실사 자료12월 31일 기준으로 품목별 수량과 단가를 정리한 재고 명세입니다. 창고나 3PL에 맡긴 물량, 위탁판매 물량, 반품 대기 물량까지 포함해야 합니다.​(2) sites.google.com 재고자산 평가방법 신고재고자산은 관할 세무서에 신고한 평가방법에 따라 평가합니다. 신고하지 않으면 선입선출법이 적용됩니다.​(3) 불용·폐기 재고의 증빙시즌이 지나 팔리지 않는 재고를 임의로 장부에서 지울 수는 없습니다. 파손·부패 등으로 폐기했다면 사진, 폐기물 처리 내역, 내부 결의서 등을 남겨야 비용으로 인정받을 수 있습니다.​(4) 사입 증빙동대문·도매시장 현금 거래분의 무증빙 매입은 쇼핑몰 세무의 고질적인 약점입니다. 증빙이 없으면 실제로 나간 돈이 비용으로 인정되지 않습니다.​​쇼핑몰의 이익은 통장 잔고가 아니라 재고에 잠겨 있습니다. 장부가 재고를 따라가지 못하면 세금은 실제 이익과 상관없이 계산됩니다.​​매출이 증가할 때마다 구조를 점검해야 합니다쇼핑몰은 매출이 계단식으로 뜁니다. 세법상 의무는 매출이 문턱을 넘는 순간 자동으로 따라붙습니다.유형변경기준(도소매업)체크 온라인 쇼핑 추천 정보 포인트간이과세 → 일반과세 전환직전 연도 공급대가 1억 400만원 이상전환 시점의 재고품 등에 대한 매입세액공제 신고 검토간편장부 → 복식부기 의무직전 연도 수입금액 3억원 이상모르고 추계 신고하면 무기장가산세가 붙고 재고·감가상각 등 실제 비용이 반영되지 않음성실신고확인 대상해당 연도 수입금액 15억원 이상확인 비용과 검증 강도가 함께 올라감​여기서 자연스럽게 나오는 질문이 법인전환입니다. 개인사업자의 소득세는 누진 구조라 이익이 커질수록 법인세율과의 차이가 벌어집니다.​하지만 법인전환은 세율 비교만으로 결정할 사안이 아닙니다. 다음 사항을 함께 검토해야 합니다.대표 급여와 배당 설계4대보험 부담재고자산과 사업용 자산의 이전 방식오픈마켓 입점 계정 및 통신판매업 신고 명의 변경거래처 계약 승계​​놓치기 쉬운 비용과 증빙쇼핑몰은 비용 항목이 많고 효과적인 온라인 쇼핑 잘게 흩어져 있어 누락되기 쉽습니다.항목체크 포인트택배비·포장재비건별 금액은 작아도 연간 규모가 큼. 착불·반품 배송비까지 집계상품 촬영비·모델료프리랜서 지급분은 사업소득 원천징수 대상인 경우가 많음. 원천징수·지급명세서 누락 시 가산세광고선전비네이버·카카오 등 국내 매체는 세금계산서 수취. 구글·메타 등 국외사업자 광고는 매입세액공제 처리가 다를 수 있고, 사업자에 따라 대리납부 문제 검토(부가가치세법 제52조)쇼핑몰 솔루션·호스팅·디자인 외주비솔루션 이용료, 상세페이지 외주비는 정당한 비용. 개인 카드로 결제해 누락하는 경우가 많음인플루언서 협찬·공동구매 수수료무상 제공 상품의 원가 처리, 지급 수수료의 원천징수 여부를 건별로 판단​​​​​​​​기장 문의는 최승필 세무사와 상담하세요.​세무사 직통번호 ​​부산광역시 해운대구 센텀중앙로 66 센텀T타워 404호​